Подготовка отчетности по МСФО для банков
Решение РДТЕХ по подготовке отчетности по МСФО построено на базе типовой отраслевой банковской модели и имеет три ключевых особенности, отличающие его от аналогичных решений на рынке:
- тесно интегрировано с решением по управленческой отчетности, что обеспечивает безусловную согласованность двух видов отчетности;
- трансформации в модуле выполняются на самом детальном уровне - уровне расчетных сделок;
- благодаря высокой параметризации и большому количеству настроек, решение легко настраивается под задачи конкретной организации.
Состав и общие возможности Решения по МСФО
Для подготовки отчетности по МСФО методом трансформации первично выполняются общие классификации и корректировки на уровне расчетных сделок (подробнее о расчетных сделках ). Это обеспечивает максимально возможную детализацию данных.
Специфичные для МСФО корректировки могут задаваться как вручную, автоматически.
В составе Решения поставляется большой перечень преднастроенных отчетов (рисунок 1).
Рисунок 1
Кроме набора основных отчетов (Баланс, ОПУ, ОДДС, Отчет об изменении капитала), в решении предусмотрен широкий набор примечаний (Notes), Отчет об отсроченном налогообложении, а также детальные отчеты для аудиторов.
Отчеты могут быть адаптированы под специфику Банка.
В состав решения входит также большой набор готовых корректировочных проводок, он может быть расширен для учета потребностей конкретного банка. Решение позволяет выполнять пошаговый запуск расчетов/пересчетов этих корректировок с возможностью просмотра результата после каждого шага.
Ключевой особенностью Решения является мультиверсионность расчетов. На одну и ту же отчетную дату может быть построено несколько вариантов расчета, отличающихся как по методике, так и по входным данным. Для просмотра конкретного варианта расчета нужно выбрать сверху интерфейса из выпадающего списка номер отчетности (см. рисунок 1).
Еще одной немаловажной особенностью Решения является его мультиязычность. Все справочники могут храниться в базе данных решения для произвольного количества языков. Выбор языка отображения справочников в отчетности определяется языковой настройкой, установленной для сеанса пользователя.
Отчеты могут быть адаптированы под специфику Банка.
В состав решения входит также большой набор готовых корректировочных проводок, он может быть расширен для учета потребностей конкретного банка. Решение позволяет выполнять пошаговый запуск расчетов/пересчетов этих корректировок с возможностью просмотра результата после каждого шага.
Ключевой особенностью Решения является мультиверсионность расчетов. На одну и ту же отчетную дату может быть построено несколько вариантов расчета, отличающихся как по методике, так и по входным данным. Для просмотра конкретного варианта расчета нужно выбрать сверху интерфейса из выпадающего списка номер отчетности (см. рисунок 1).
Еще одной немаловажной особенностью Решения является его мультиязычность. Все справочники могут храниться в базе данных решения для произвольного количества языков. Выбор языка отображения справочников в отчетности определяется языковой настройкой, установленной для сеанса пользователя.
Рисунок 2
Таким образом, без запуска перерасчета можно получить любой отчет по МСФО на нескольких языках (например, на русском и на английском).
Как видно из рисунка 2, все отчеты Решения реализованы на базе инструмента Oracle BI.
Суммы для автоматических корректировок вычисляются по основным средствам, ценным бумагам и кредитному портфелю.
Модуль "Основные средства" Решения по МСФО позволяет производить расчет сумм корректировочных проводок по переоценке, амортизации, НДС и реклассификации основных средств в соответствии с МСФО 16, МСФО 29.
В результате работы модуля "Основные средства" формируются следующие отчеты, необходимые для проверки аудитором результата трансформации отчетности по РСБУ:
Модуль "Ценные бумаги" Решения по МСФО позволяет производить признание, разбиение по портфелям, типам ценных бумаг, доведение портфеля до рыночной стоимости, формирование резервов, учет начисленного НКД, учет затрат на сделки в соответствии с МСФО 39. В результате работы модуля "Ценные бумаги" формируется набор отчетов, среди которых отчет по реестру наличия ценных бумаг в разбивке по портфелям и типам, включающий в себя: сумму начисленного НКД, сумму корректировки до рыночной стоимости, резерв под обесценение и др.
Модуль "Кредитный портфель" Решения по МСФО предназначен для приведения кредитного портфеля банка к справедливой стоимости в соответствии с МСФО 39 путем дисконтирования и нахождения амортизации дисконта по нерыночным кредитам. Также в данном модуле выполняется расчет резервов по МСФО с учетом обеспечений по кредитам. В результате работы модуля "Кредитный портфель" формируются такие отчеты как: отчет о гашении ссудной задолженности по каждому кредиту, консолидированный отчет о гашении ссуд, дисконтировании, амортизации дисконта за отчетный период и др.
Пример одного из отчетов по кредитному портфелю показан на рисунке 3.
Как видно из рисунка 2, все отчеты Решения реализованы на базе инструмента Oracle BI.
Продуктовые модули Решения по МСФО
Суммы для автоматических корректировок вычисляются по основным средствам, ценным бумагам и кредитному портфелю.
Модуль "Основные средства" Решения по МСФО позволяет производить расчет сумм корректировочных проводок по переоценке, амортизации, НДС и реклассификации основных средств в соответствии с МСФО 16, МСФО 29.
В результате работы модуля "Основные средства" формируются следующие отчеты, необходимые для проверки аудитором результата трансформации отчетности по РСБУ:
- Реестр поступления, наличия, выбытия, переоценки, реклассификации основных средств, НМА, капвложений.
- Отчет по расчетным данным для автоматически формируемых корректировок.
Модуль "Ценные бумаги" Решения по МСФО позволяет производить признание, разбиение по портфелям, типам ценных бумаг, доведение портфеля до рыночной стоимости, формирование резервов, учет начисленного НКД, учет затрат на сделки в соответствии с МСФО 39. В результате работы модуля "Ценные бумаги" формируется набор отчетов, среди которых отчет по реестру наличия ценных бумаг в разбивке по портфелям и типам, включающий в себя: сумму начисленного НКД, сумму корректировки до рыночной стоимости, резерв под обесценение и др.
Модуль "Кредитный портфель" Решения по МСФО предназначен для приведения кредитного портфеля банка к справедливой стоимости в соответствии с МСФО 39 путем дисконтирования и нахождения амортизации дисконта по нерыночным кредитам. Также в данном модуле выполняется расчет резервов по МСФО с учетом обеспечений по кредитам. В результате работы модуля "Кредитный портфель" формируются такие отчеты как: отчет о гашении ссудной задолженности по каждому кредиту, консолидированный отчет о гашении ссуд, дисконтировании, амортизации дисконта за отчетный период и др.
Пример одного из отчетов по кредитному портфелю показан на рисунке 3.
Рисунок 3
Возможности по настройке корректировочных проводок
Помимо преднастроенных в системе алгоритмов расчета сумм корректировок по ОС, кредитам и ценным бумагам, в Решении предусмотрена возможность задания пользовательских алгоритмов расчета с использованием встроенного метаязыка, а также хранимых функций БД Oracle.
Для настройки первичной классификации и дальнейших реклассификаций расчетных сделок по статьям Баланса и Отчета о прибылях и убытках можно применять как таблицы соответствия, так и формулы, учитывающие любые аналитические признаки расчетной сделки.
Виды корректировок в Решении по МСФО
Для учета влияния корректировок на отчеты в Решении предусмотрены типы корректировочных проводок. За счет того, что корректировки задаются на самом детальном уровне ? расчетных сделок, формирование примечаний, содержащих разбивку статей по срокам до погашения, географическому положению, валютам и прочим аналитическим признакам происходит автоматически.
В составе Решения предусмотрен большой набор готовых корректировочных проводок.
По всем корректировкам можно сформировать итоговый отчет, который в разрезе статей показывает суммы корректировок по их видам (см.рисунок 4).
Рисунок 4
В Решении выделяются следующие типы корректировок:
- влияющие только на отчетный период (реклассификации),
- влияющие на данный и следующий за ним отчетные периоды через механизм возвратных проводок (например, создание резерва по неиспользованным отпускам),
- влияющие на данный отчетный период и последующие отчетные периоды до момента отмены пользователем (начисление амортизации, инфлирование уставного капитала и ОС).
Решаемые бизнес задачи
-
1
