Статья РДТЕХ "Опыт успешного внедрения системы бюджетирования в Сургутнефтегазбанке"
Проект в Сургутнефтегазбанке, начавшийся еще в 2005 году, стоит практически особняком в том смысле, что идеей данного проекта было внедрение не только хранилища данных на основе OFSA, но и всех модулей OFSA, которые покрыли бы целый ряд задач банка. Среди аналитических задач проекта в Сургутнефтегазбанке были реализация механизмов финансового планирования, бюджетирования, расчет финансовых и операционных рисков, отчетность на базе стандартов МСФО, управленческая отчетность, отчетность для Центробанка. При этом банк поставил перед компанией РДТЕХ, которая занимается полным спектром проблем, первостепенную задачу - разработку и внедрение модуля "Бюджетирование". В итоге Сургутнефтегазбанк стал банком, который раньше всех закончил полноценное внедрение системы анализа прибыльности на основе OFSA.
В соответствии с конкретными методиками Сургутнефтегазбанка по финансовому планированию, сметированию и бюджетированию - специалистами компании РДТЕХ была разработана Система финансового планирования и бюджетирования, состоящая из трех модулей, которые созданы на основе настроек приложений OFSA:
- модуль "Бюджетирование",
- модуль "Финансовое планирование и сметирование",
- модуль "Прогнозирование прибыльности".
Модуль "Бюджетирование"
За основу созданного РДТЕХ модуля "Бюджетирование" были приняты концепция и методология бюджетирования, разработанные для Сургутнефтегазбанка Русланом Бутенко. А для реализации модуля были настроены приложения OFSA: Transfer Pricing и Performance Analyzer.Модуль "Бюджетирование" позволил решить целый пласт задач Сургутнефтегазбанка:
- реализовать методику банка по трансфертному ценообразованию
Подробности: На первом этапе выполняется алгоритм фондирования. Задачей алгоритма фондирования является оценка оптимальности фактического распределения ресурсов банка по видам вложений с учётом сущности ресурсов, валют и срочности до погашения с точки зрения внутренней политики банка. Политика банка по распределению ресурсов отражается в системе с помощью приоритетов фондирования, которые задаются пользователем для каждой фондируемой пары (актив / пассив).
Трансфертные ставки определяются для каждой фондируемой пары путем деления процентной маржи в заданной пропорции между ставками привлечения и размещения соответствующих ресурсов.
На основе рассчитанных трансфертных ставок и результатов фондирования определяются трансфертные доходы и расходы центров прибыли. - реализовать методику разнесения непроцентных доходов и расходов по центрам финансовой ответственности (ЦФО)
Подробности: Сургутнефтегазбанк поставил перед специалистами РДТЕХ задачу реализовать разнесения непроцентных доходов и расходов коэффициентным итерационно-перекрестным методом.
Методика разнесения состоит из нескольких этапов перераспределения непроцентных доходов и расходов между центрами финансовой ответственности.
Для реализации методологии банка по разнесению непроцентных доходов и расходов было настроено приложение Performance Analyzer.
Механизмы Performance Analyzer позволили гибко настроить формулы разнесения, последовательное использование которых дало возможность легко выстроить цепочку разнесений, соответствующую методологии. - реализовать механизм определения финансового результата по ЦФО, продуктам и услугам
Подробности: Финансовый результат по ЦФО определяется как сумма процентных, непроцентных и трансфертных результатов ЦФО.
Финансовый результат по продуктам и услугам определяется путем разнесения доходов и расходов подразделений на конкретные продукты, услуги банка в соответствии с временем, в среднем затрачиваемым конкретным подразделением на оказание этой услуги или на продажу этого продукта. В Сургутнефтегазбанке указанное разнесение было легко реализовано средствами Performance Analyzer.
Модуль "Финансовое планирование и сметирование"
Для Сургутнефтегазбанка РДТЕХ разработал модуль "Финансовое планирование и сметирование". Модуль настроен с учетом бизнес-процессов данного банка и потому уникален.Изначально Сургутнефтегазбанк предъявил целый ряд требований к данному модулю:
- возможность реализации гибкого механизма сбора, согласования и консолидации плановых показателей;
- возможность прогнозирования потоков платежей в процессе составления плана на основе преднастроенных моделей их генерации;
- возможность использования плановых показателей в качестве входных данных для механизмов модуля "Бюджетирование".
Новый модуль реализован на основе настройки приложения Oracle Budgeting and Planing (BP), входящего в состав приложений OFSA. За счет использования в BP многомерной базы данных - удается на программном уровне существенно (в десятки раз) увеличить скорость вычислений, требования к которой являются критичными на этапе составления плана.
В процессе настройки модуля для Сургутнефтегазбанка удалось задействовать множество встроенных в BP моделей расчетов. Однако даже столь полного набора механизмов в российских условиях функционирования банка оказалось недостаточно. Поэтому РДТЕХ специально для Сургутнефтегазбанка задействовал встроенный в BP язык программирования высокого уровня, чтобы реализовать дополнительное количество моделей.
Как результат, разработан следующий механизм функционирования системы: перед началом работы в нее загружаются все необходимые фактические показатели. Ответственные бизнес-пользователи вводят прогнозируемые объемы нового бизнеса. Затем система рассчитывает потоки платежей и доходы/расходы в плановом периоде. При этом учитываются соответствующие показатели, генерируемые текущей позицией (объем фактических пассивов/активов, планируемых к гашению в плановом периоде). После расчета все прогнозные показатели проверяются, в том числе на соответствие лимитам и нормативам и, в случае расхождений корректируются и доводятся до ответственных подразделений. Уже рассчитанный прогноз можно сбалансировать как на уровне всей организации, так и отдельно для каждого ЦФО с учетом выбранной иерархии организационных единиц.
С помощью встроенного механизма интеграции, плановые показатели из BP выгружаются в реляционную базу данных FDM и используются в качестве входных данных для составления прогноза прибыльности ЦФО, на основе механизмов модуля "Бюджетирование", а также для получения план-факт отчетов прибыльности.
Таким образом, система, разработанная РДТЕХ для Сургутнефтегазбанка, привнесла новые бизнес-процессы в банк, а именно - бюджетирование (анализ прибыльности) и интеграцию плановых и фактических показателей через механизмы бюджетирования. Кроме того, система позволила оптимизировать бизнес-процесс планирования:
- увеличить скорость процесса планирования, благодаря многомерной базе данных;
- осуществлять более качественное планирование за счет настроенных и новых механизмов расчетов.